專家表示，我國稅制改革是一項(xiàng)減稅的改革，在有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，讓市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用，形成一個(gè)公平的競爭環(huán)境，推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革
近年來，我國持續(xù)減稅降費(fèi)，特別是今年以來，從年初確定全年為企業(yè)減負(fù)1萬億元目標(biāo)，到近日國務(wù)院依法確定和鞏固營改增試點(diǎn)改革成果，一系列政策相繼出臺并取得了顯著成效。
日前，權(quán)威財(cái)稅專家在接受記者采訪時(shí)表示，減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，對于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略、鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境等發(fā)揮了積極作用。
出臺多項(xiàng)減稅降費(fèi)舉措
全面推開營改增試點(diǎn)，簡并增值稅稅率；擴(kuò)大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策范圍；加大研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策力度；出臺股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股遞延納稅政策；提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例；開展擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠政策范圍試點(diǎn)；清理涉企收費(fèi)……我國近年來出臺實(shí)施的減稅降費(fèi)政策可謂一套炫目的“組合拳”。
“國際金融危機(jī)之后，我國持續(xù)減稅降費(fèi),減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，是在世界主要經(jīng)濟(jì)體中率先行動(dòng)的。”中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希表示，其中規(guī)模最大的是營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革，自2012年實(shí)施以來已累計(jì)減稅超過1.7萬億元。
我國在進(jìn)行結(jié)構(gòu)性減稅的同時(shí)，還著力清理規(guī)范收費(fèi)基金，實(shí)施普遍性降費(fèi)。在行政事業(yè)性收費(fèi)方面，對體現(xiàn)政府提供普遍公共服務(wù)或一般性管理職能的行政許可類、檢驗(yàn)檢測類、登記檢索類、監(jiān)督管理類等行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目全面清理，取消、停征了一批不合時(shí)宜的政府性基金項(xiàng)目，出臺支持“雙創(chuàng)”、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和中小微企業(yè)的收費(fèi)基金優(yōu)惠政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效、支持企業(yè)發(fā)展擴(kuò)大就業(yè)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2013年以來，中央層面已累計(jì)取消、停征和減免了593項(xiàng)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)（含中央和地方設(shè)立的收費(fèi)項(xiàng)目），每年可減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)超過3200億元。與此同時(shí)，省級層面自主清理地方設(shè)立的收費(fèi)項(xiàng)目，累計(jì)取消、停征和減免770多項(xiàng)收費(fèi)，每年可減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)超過470億元。
經(jīng)過持續(xù)清理，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)由185項(xiàng)減少至51項(xiàng)，減少幅度超過72%，其中涉企收費(fèi)由106項(xiàng)減少至33項(xiàng)，減少幅度為69%；政府性基金由30項(xiàng)減少至21項(xiàng)，減少幅度為30%。各省（區(qū)、市）設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目減少至平均14項(xiàng)左右，其中涉企收費(fèi)平均3項(xiàng)左右。
改革為發(fā)展注入新動(dòng)能
從2012年在上海開始試點(diǎn)，到2016年5月1日起在全國全面推開，營改增作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，減稅效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)，對我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級發(fā)揮了積極的促進(jìn)作用。全面推開營改增試點(diǎn)以來，實(shí)現(xiàn)了所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的目標(biāo)，營改增帶來的改革紅利不斷為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新動(dòng)能。
營改增在實(shí)行減稅降負(fù)的同時(shí)，更有力地促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，拉長產(chǎn)業(yè)鏈，帶動(dòng)了制造業(yè)升級和服務(wù)業(yè)發(fā)展。
除了營改增，國家出臺的其他一系列減稅政策也有效地為實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本、增后勁。比如，自2017年1月1日起，小型微利企業(yè)減半征稅的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，體現(xiàn)了對小型微利企業(yè)的稅收支持力度不斷加大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，應(yīng)納稅所得額在30萬元至50萬元間的小型微利企業(yè)戶均減稅達(dá)5.9萬元。
讓小微企業(yè)活起來、發(fā)展好，稅收優(yōu)惠政策利好降低了企業(yè)稅負(fù)，增添了企業(yè)動(dòng)力，激發(fā)了市場主體創(chuàng)業(yè)熱情。前3季度，全國新登記企業(yè)451萬戶，同比增長12.5%，日均新登記企業(yè)1.65萬戶。
創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐，減稅政策在支持創(chuàng)新中發(fā)揮出了重要作用。今年前3季度，支持科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策減稅超過2200億元，同比增長約50%。
“需要注意的是，我國很好地平衡了收入和支出的關(guān)系，在有效實(shí)施減稅的同時(shí)，每年用在民生方面的財(cái)政支出保持增長，尤其是養(yǎng)老、醫(yī)療等持續(xù)較快增長。”劉尚希說。
以改革促減稅步伐將繼續(xù)
黨的十九大報(bào)告提出，深化稅收制度改革，健全地方稅體系。“近年來，我國稅制改革根據(jù)中央部署有序統(tǒng)籌推進(jìn)。下一步，以改革促減稅的步伐將繼續(xù)向前，以更好推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，降低企業(yè)成本、優(yōu)化營商環(huán)境。”劉尚希表示。
近日，國務(wù)院廢止了營業(yè)稅暫行條例、修改增值稅暫行條例，依法確定和鞏固了營改增試點(diǎn)改革成果，實(shí)施60多年的營業(yè)稅正式退出歷史舞臺。
“在下一步的稅制改革和減稅中，增值稅制度改革十分重要。”北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授劉怡認(rèn)為，增值稅改革應(yīng)該繼續(xù)優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)、完善抵扣機(jī)制。劉尚希也建議，應(yīng)健全增值稅抵扣鏈條，進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍，同時(shí)加快推進(jìn)增值稅制度立法進(jìn)程。
在推進(jìn)個(gè)人所得稅改革方面，中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青認(rèn)為，我國個(gè)稅改革應(yīng)由目前按不同所得項(xiàng)目分別征稅的分類征稅模式，轉(zhuǎn)向綜合與分類相結(jié)合的計(jì)稅模式。通過建立“基本扣除＋專項(xiàng)扣除”機(jī)制，適當(dāng)增加專項(xiàng)扣除。
“我國的稅制改革將是一個(gè)減稅的改革，在有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，讓市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用，形成一個(gè)公平的競爭環(huán)境，推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。”劉尚希說。（經(jīng)濟(jì)日報(bào)·中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者 曾金華）
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